Pinigai ir pinigų ekvivalentai: sąvokos, struktūros ir pateikimo reikšmė

Finansai

Daugelis pradedančiųjų buhalterių nėra visiškai aiškūs,kuris yra įtrauktas į sąvoką, kurią mes aptarsime straipsnyje, kaip ji apibūdinama, kaip ją rodyti knygoje. Todėl mes stengiamės pavaizduoti, kokie pinigai ir pinigų ekvivalentai. Baigiant straipsnį, mes taip pat pateikia jų pateikimo apskaitos dokumentuose algoritmą.

Sąvokos apibrėžimas

Pinigai yra grynieji pinigai, kurie yra tiesiogiai prie rankų, taip pat yra kaupiami pagal paklausos sąskaitas.

Pinigų ekvivalentai yra skirtingiInvesticijos, kurioms būdingas didelis likvidumas. Jie gali būti be jokių problemų perkelti į numatomą pinigų sumą. Jos kaina vienoje ar kitoje kryptimi keičiasi nereikšmingai. Daugiausia tai trumpalaikės investicijos, kurios gali būti naudojamos ne vėliau kaip per tris mėnesius nuo įsigijimo datos. Svarbu prisiminti, kad pinigų ekvivalentai tarnauja tik vienam tikslui - mokėti trumpalaikius įsipareigojimus.

pinigai ir pinigų ekvivalentai

Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai apskaitomi pagal pinigų srautų ataskaitos ataskaitą.

Sudedamosios dalys

Pažiūrėkime, ką konkrečiai rūšiuojamos sąvokos. Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra:

  • Pinigai kasoje.
  • Pinigai tranzitu. Tai apima surinktus finansus, kurie dar nėra kredituojami į einamąją banko sąskaitą.
  • Fondai rublių ir užsienio valiuta sąskaitose, bet kuriuo metu galima naudoti.
  • Vekseliai (įskaitant banko pavedimus), kurie gali būti grąžinami ne vėliau kaip per 3 mėnesius po pirkimo.
  • Indėliai "pagal pareikalavimą", taip pat tie, kuriuos galima naudoti ne vėliau kaip per 3 mėnesius.
  • Kitos vertingos labai likvidžios akcijos, obligacijos ir vertybiniai popieriai, kuriuos planuojama parduoti ne vėliau kaip per tris mėnesius.

pinigai ir pinigų ekvivalentai

Overdraftai, kurie turėtų būti grąžinami pagal pirmąjį banko prašymą, įtraukiami į grynųjų pinigų ir jų ekvivalentų balansą, kad būtų parašyta ataskaita apie pastarojo judėjimą.

Ribotos kategorijos

Dabar daugiau specifinių kategorijų. Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai gali būti apriboti šiais atvejais:

  • Jei jie yra tų bankų, kurių licencija buvo atšaukta, sąskaitose.
  • Mokesčių inspekcijos prašymu lėšos blokuojamos ar areštuojamos kaip teismo proceso sąlyga ir kt.
  • Valstybės įstatymai numato tam tikrus jų naudojimo apribojimus.
  • Paskolos ar paskolos sutartis reiškia ribotą naudojimą.
  • Su banku sudaryta sutartis nustato tam tikros sąskaitos likučio išsaugojimo sąlygą. Šios lėšos bus ribotos.

pinigai ir pinigų ekvivalentai

Visa tai, kas išdėstyta pirmiau, neįtraukiama į grynųjų pinigų ir jų ekvivalentų skaičių ir įtraukiama į trumpalaikį turtą.

Finansinės būklės ataskaita

Mūsų atskleistos sąvokos finansinės būklės ataskaitoje yra išdėstytos atskiroje eilutėje. Pastabose nurodyta:

  • Pinigų ir pinigų ekvivalentų sudedamosios dalys.
  • Informacija apie jų likučius užsienio valiuta.
  • Visa riboto grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų suma. Be to, paaiškinama, kodėl šis apribojimas yra priežastis.
  • Apibūdintų kategorijų sąveika Fondų judėjimo ataskaitoje ir finansinės būklės ataskaitoje.

pinigų ekvivalentai tai

Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ir pinigų ekvivalentų ataskaita yraSąnaudų ir pajamų sąrašas, kuris padeda derinti gautą ir išeinančią pinigų balansą bei jų ekvivalentus balanse. Toks dokumentas yra reikalingas norint įvertinti tam tikros organizacijos finansinę struktūrą, turto pokyčius ir jos gebėjimą daryti įtaką finansinių srautų apimčiai - grynaisiais pinigais ir jų ekvivalentais gaunamas ir išeinantis srautas.

Duomenys ataskaitoje pateikiami trijose didelio masto srityse:

  1. Pagrindinė veikla. Tai daro bendrovės pelną.nepatenka į šias dvi kategorijas. Įplaukos čia - pajamos iš bet kokių daiktų pardavimo ar paslaugų teikimo. Išlaidos - atsiskaitymai su tiekėjais, darbo užmokestis ir kt. Pinigų srautai čia yra iš pagrindinės veiklos ar iš kitos, bet, žinoma, pelninga.
  2. Investicinė veikla. Tai apima ilgalaikių investicijų įsigijimą ir tolesnį įgyvendinimą. Pagal apibrėžimą jie nenurodo pinigų ekvivalentų (nes jie nėra trumpalaikiai).
  3. Finansinė veikla. Įtakoja dydžio keitimą ir pildymąbendrovės kapitalas, taip pat jo pasiskolintos lėšos. Grynieji pinigai šioje kategorijoje apima įplaukas iš įvairių rūšių akcijų, obligacijų, paskolų, skolinių įsipareigojimų išleidimo, taip pat paskolų grąžinimo.

piniginis ekvivalentas yra

Atskaitomybėje grynuosius pinigus atstovauja finansinė ir investicinė dalis pagal tiesioginį metodą, o veiklos komponentas - netiesioginiu metodu.

Rodyti dokumentuose

Pinigai ir pinigų ekvivalentai 1250 eilutėje rodomi taip:

D (debeto) sąskaita 50 "Kasininkas"

+

D sch. 51 "Atsiskaitymų sąskaitos"

+

D sch. 52 "Valiuta sąskaitos"

+

D sch. 55 "Specialiosios sąskaitos bankuose" (tai neapima indėlių, kurių negalima priskirti pinigų ekvivalentams)

+

D sch. 57 „Pinigai kelyje“

+

D sch. 58 „Priedai“

+

D sch. 76 „Atsiskaitymai su skolininkais ir skolininkais“.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra pakankamidažnai pateikiama finansinėse ataskaitose. Jų pagrindiniai komponentai yra pinigai sąskaitose ir ranka, taip pat keletas trumpalaikių įsipareigojimų, kuriuos galima lengvai ir greitai perkelti į numatomą pinigų sumą.

Komentarai (0)
Pridėti komentarą