Banko sąskaitų schema. Pagrindinės dalys ir charakteristikos

Finansai

Banko sąskaitų schema yra numeruotas sąskaita, pagal kurią įvairios operacijos atsispindi pagal Taisyklę Nr. 385-P.

Taisyklė Nr. 385-P pakeitė Taisyklę Nr. 302-P ir įsigalioja nuo 2013 m. Sausio 1 d. Visos Rusijos kredito įstaigos privalo tvarkyti apskaitos dokumentus pagal šį dokumentą.

Pagal bendrą apibrėžimą bankas yra organizacija,kaupiasi lėšos indėliams, indėliams, sąskaitoms už jų vėlesnį perleidimą fiziniams asmenims, juridiniams asmenims paskolų forma pagal mokamą ir grąžintiną sumą. Kadangi bankai turi išsamiai apibūdinti, kiek laiko ir iš ko pinigai buvo gauti, ir kiek laiko ir kam jie išleidžiami, banko sąskaitų schema skiriasi nuo įprastos organizacijos sąskaitų lentelės daugybe pozicijų. Banko sąskaitų lentelėje yra apie 18-20 kartų daugiau sąskaitų.

Komercinio banko sąskaitų lentelė apima2-ojo ir 1-ojo eiliškumo sąskaitos, kuriose pastarieji susideda iš trijų skaičių ir nurodo padidintus apskaitos straipsnius. Antros eilės paskyros susideda iš pirmosios eilės paskyrų su užsakymo išplėtimo papildymu. Tai yra išsamesnės sintetinės apskaitos operacijos.

Banko sąskaitų lentelėje yra keli pagrindiniai skyriai:

  • 1 skirsnis, skirtas kapitalo apskaitai. Tai atspindi fondų pervedimus į banką savo įkūrėjų, rezervinių fondų, nepaskirstytą pelną, akcijų priedai, nepadengtus nuostolius. Sąskaitos gali būti aktyvios (bankas privalo sumokėti grynaisiais arba turi savo pinigus), ir pasyvus (bankas turi įsipareigojimus bet kuriai organizacijai ar asmeniui).
  • 2 skyrius, kuriame atsižvelgiama į tauriuosius metalus,pinigų ištekliai. Sąskaitoje ir atspindi daugiausia aktyviai ieškant pinigų, ir tauriuosius metalus konkrečioje gydymo etapas (biuruose, bankomatus, tokiu būdu, tauriųjų metalų - tokiu būdu monetomis, specialieji sąskaitas ir kt.). Pasyvūs sąskaitos atidaromos klientų, turinčių tauriųjų metalų banke.
  • 3 skyrius tarpbankinių atsiskaitymų apskaitos klausimais. Didelis skyrius atspindintis visi ryšiai tarp kredito įstaigų, įskaitant bankų nerezidentų ir centrinio banko Rusijos Federacijos.
  • 4 skyrius, kad atspindėtų sandorius su klientais. Apima sandorių su klientais atspindį, įskaitant sąskaitų lėšų apskaitą, indėlių apskaitą, pasiskolintas lėšas, paskolas, kitas lėšas, įsiskolinimus, lizingo operacijas ir kt.
  • 5 skyrius. Sukurta, kad atspindėtų sandorius su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertybiniais popieriais. Tai atspindi bankų nuosavų investicijų į kitų organizacijų akcijas, obligacijas, skolinius įsipareigojimus sumas, paskirstant investicijas į valstybinių struktūrų turtą, kredito organizacijas, privačias bendroves, taip pat investuojant į užsienio organizacijų ir įstaigų vertybinius popierius. Sąskaitos dažniausiai yra aktyvios. Taip pat čia yra pačių banko išleisti vertybiniai popieriai (banko įsipareigojimai).
  • 6 skirsnis įvairiems fondams ir turtui apskaityti. Skirstinys atspindi investicijas į kredito įstaigos priklausančiąsias ir dukterines įmones, įvairių bendrovių akcijas, ilgalaikio turto ir žemės, atsiskaitymus su skolininkais ir kreditoriais (tiekėjus, rangovus, darbuotojus ir kt.).
  • 7 skyrius, kuriame atsispindi veiklos rezultatai. Štai paskyros, skirtos padengti pajamas, finansinius rezultatus, išlaidas, pajamų mokestį ir tt

Į banko sąskaitų schemą taip pat įtrauktas skyrius"B", kur be įrašyti sandorius patikėjimo turto, iš "B" (nebalansinius sąskaitų), kurie yra būtini siekiant atspindėti vertybių, kurios neturi tiesioginio ryšio su banku turto, įskaitant formas vertybinių popierių (akcijų ir trečiųjų šalių emitentų vadovas ), sandoriai su valiutų vertės (čekių, valiuta, priimtų nagrinėjant ir pan ..), išankstinius sandorius, nuoma, lizingas, išvestinių finansinių priemonių ir kitų. ir "d" galvos (globa sąskaitą), kuri registruoja sandorius vertybiniais popieriais vertybiniai popieriai kiekybinė išraiška.

Komentarai (0)
Pridėti komentarą