Lėšų sąskaita

Finansai

Numatoma lėšų sąskaitapatikrinti turimų pinigų atitikimą ir sąskaitose nurodytą sumą. Toks suderinimas atliekamas įmonėje reguliariai, periodiškumą nustato organizacijos vadovas ir nustato jo apskaitos politika.

Grynieji pinigai yra privalomitikrinimo metu kasininkas, kad nutrauktų pinigų išleidimą ir mokėjimo dokumentų priėmimą. Be to, kasininkas prisiima asmeninę atsakomybę už banknotų saugumą ir teisingumą saugoti visus dokumentus. Įmonės kasa neturi teisės išlaikyti asmeninius daiktus darbo vietoje, ypač pinigus. Bet kokia pertekliaus suma kaupiama inventorizacijos komisine ir negali būti grąžinta. Būtent atsakingas asmuo apie tai turi būti informuotas, kai jis pradeda eiti pareigas.

Išleista pinigų sąskaitaspecialiai organizuota inventorizacijos komisija vadovaujantis įmonės vadovo įsakymu. Ši komisija apima vyriausiąjį buhalterį, įmonės administracijos pirmininką ir, žinoma, finansiškai atsakingą asmenį. Prireikus komisija apima nepriklausomas audito įmones, kurios kontroliuoja proceso nešališkumą ir teisingumą. Dėl to atsargų tikrinimo pažymėjimas užpildomas.

Prieš susitaikymą, kasininkas turiparengti paskutinę grynųjų pinigų ataskaitą, tada parašyti kvitą, kuriame nurodoma, kad visi mokėjimo dokumentai buvo perduoti komisijai įvykdžius taisykles. Tik atlikus formalumus, inventorizacijos komisija pradeda tikrinti dokumentus. Visų pirma tikrinami užpildyti dokumentai su nustatytais pavyzdžiais ir kontroliuojamas pagrindinių registrų užpildymo tikslumas. Ypatingas dėmesys skiriamas grynųjų pinigų atsiskaitymams, nes visi jo įrašai turi būti pagrįsti pirminiais dokumentais. Be to, kad knyga turi būti tinkamai suformuota, ji turi būti tinkamai išvaizda, tai yra, antspaudo buvimas, visi būtini parašai, šriftas ir puslapių numeravimas.

Kiekvienos įmonės kasoje yra ribagrynųjų pinigų fondai, kurių perviršis leidžiamas tik tuo atveju, kai gaunamas atlyginimas, kelionės išmokos, išmokos ir stipendijos. Banko aptarnaujančio banko nurodytą limitą viršijanti suma gali būti pateikiama tik su dokumentais, patvirtinančiais jo tinkamumą, ir ne ilgesniam kaip trijų dienų laikotarpiui. Išnagrinėję dokumentus ir jei kasininkas laikosi savo valdymo taisyklių, grynieji pinigai yra išversti.

Lėšų audito atlikimo metodika

Visi banknotai perskaičiuojami grynaisiais pinigais. Paprastai pinigų skyriuje esanti suma yra didelė, todėl komisija privalo sudaryti kiekvieno nominalo obligacijų sumos nustatymo inventorių. Šiame dokumente, taip pat inventorinio akto dokumente turi būti visų audito dalyvių parašai. Perskaičiavimo rezultatas yra galimybė spręsti, ar yra viršytas kiekis ar jo trūkumas. Informacija apie šią temą nurodoma dokumente su finansiškai atsakingo asmens parašu.

Kasininkas turi raštu visus paaiškintinustatyti pažeidimai ir pateikti komisijos ataskaitą. Kai lėšų inventorius užbaigiamas, pateikiamas galutinis sertifikatas su išsamiu rezultatų aprašymu. Paprastai jis užpildomas keliais egzemplioriais, nes vienas iš esmės perduodamas atsakingam asmeniui kaip įrodymas nesutikimo su komisija atveju, o kitas siunčiamas į apskaitos skyrių. Komisija turi pranešti apie atliktą darbą ir jo rezultatus.

Lėšų inventorizacija turėtų būtiatlikus kiekvieną kasininko pašalinimą iš pareigų ir pakeičiant kitą darbuotoją. Tokiu atveju patikrinimo rezultatų sertifikatas yra sudarytas trimis egzemplioriais. Vienas iš jų yra duodamas kasininkui, antrajam pareiškėjui už jo vietą, ty darbuotoją, kuris pakeičia darbą, o trečiasis, kaip tikėtasi, siunčiamas apskaitos tarnybai.

Komentarai (0)
Pridėti komentarą